香港和中国内地、马来西亚有避免双重征税的安排吗？

香港的全面性避免双重征税协定，主要是划分香港与对方在不同收入上的征税权，并提供双重征税宽免。

中国内地： 香港税务局（IRD）列出《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（2006年8月21日签订），它取代了1998年就相关税种签订的安排。2006年安排其后有多次议定书修订。

马来西亚： 香港与马来西亚的协定于2012年4月25日签订，2012年12月28日生效，自2013/14课税年度（每年4月1日至翌年3月31日）起在香港有效。税务局注明它已被《实施税收协定相关措施以防止侵蚀税基及转移利润的多边公约》（MLI）修改，并提供综合文本。

如何使用协定

1. 确认对方国家的协定已生效，以及适用于哪些税种。
2. 如果外国税务机关要求，先向税务局申请居民身份证明书。
3. 按外国的程序申请减免税率或豁免；税率由协定文本和当地法律决定。

单边宽免： 利得税报税表还有一个项目，用来申报就已缴外国税款申请的单边税收抵免。

截至2026年，税务局页面列出现行协定和生效日期，有新协定签订时会更新。