Dalam kursus ini · 4 daripada 7
Kursus 3
Cukai atas pendapatan dalam talian
7 pelajaran · 7 min
- 1Jualan online kena cukai di Malaysia? Termasuk jualan sambilan?
- 2Borang B atau BE untuk penjual online di Malaysia, bila tarikh akhir?
- 3Borang C dan tarikh akhir untuk Sdn Bhd kedai online di Malaysia?
- 4Cukai pemilik tunggal vs Sdn Bhd untuk kedai online: mana lebih rendah?
- 5Perbelanjaan boleh ditolak cukai untuk penjual online di Malaysia?
- 6Komisen afiliasi TikTok Shop kena cukai di Malaysia? Cara isytihar?
- 7Lewat fail atau bayar cukai LHDN: apa penalti untuk penjual online?
Jawapan ringkasnya
Bagi TT 2023 hingga 2025, keuntungan pemilik tunggal dicukai pada kadar individu pemastautin yang progresif selepas pelepasan, bermula 0% dan mencapai 28% melebihi RM600,000 dan 30% melebihi RM2 juta. Syarikat membayar 24%, atau 15%, 17% dan 24% mengikut lapisan jika layak sebagai perusahaan kecil dan sederhana (PKS).
Jadual kadar bagi TT 2023 hingga 2025
| Struktur | Kadar |
|---|---|
| Pemilik tunggal (kadar individu pemastautin selepas pelepasan) | Bermula 0% untuk lapisan pertama; 28% bagi pendapatan bercukai RM600,001 hingga RM2,000,000; 30% melebihi RM2,000,000 |
| Syarikat biasa | 24% |
| Syarikat PKS | 15% atas RM150,000 pertama, 17% atas RM450,000 seterusnya, 24% atas pendapatan bercukai melebihi RM600,000 |
Pemilik tunggal. Keuntungan perniagaan ditambah kepada pendapatan lain pemilik, kemudian pelepasan peribadi ditolak. Skala individu pemastautin Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) bermula pada 0% untuk lapisan pertama dan meningkat mengikut lapisan.
Syarikat. Kadar standard ialah 24%. Syarikat perusahaan kecil dan sederhana (PKS) membayar kadar berlapis di atas.
Kenapa perbandingan mudah boleh mengelirukan
- Keuntungan syarikat dicukai dalam syarikat. Wang yang dikeluarkan sebagai gaji dicukai sekali lagi di tangan pemilik sebagai pendapatan pekerjaan, dan dividen mempunyai layanan tersendiri.
- Syarikat boleh membayar gaji kepada pemilik yang boleh ditolak, bersama caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) majikan.
- Syarikat mempunyai kos penubuhan dan pematuhan yang tidak ada pada pemilik tunggal.
- Kadar PKS memerlukan syarat dipenuhi, termasuk had pegangan asing.
Cukai yang lebih rendah pada tahap keuntungan yang sama sering disebut sebagai sebab untuk menubuhkan syarikat, tetapi penjimatan itu bergantung pada berapa banyak keuntungan kekal dalam syarikat. Ejen cukai boleh memodelkan keadaan pemilik.
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Income Tax Act 1967, Schedule 1
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
