Dalam kursus ini · 6 daripada 9
Kursus 3
Cukai Keuntungan untuk penjual dalam talian
9 pelajaran · 9 min
- 1Adakah terdapat VAT atau cukai jualan ke atas jualan online di Hong Kong?
- 2Apakah kadar Profits Tax yang terpakai kepada kedai online di Hong Kong?
- 3Bagaimana dan bila penjual online memfailkan penyata Profits Tax?
- 4Bolehkah kedai online baharu membawa ke hadapan kerugian perdagangannya?
- 5Adakah lokasi pelayan menentukan sama ada keuntungan e-dagang dicukai di Hong Kong?
- 6Apakah bukti yang IRD mahu bagi tuntutan keuntungan luar pesisir (offshore) untuk kedai online di Hong Kong?
- 7Bolehkah syarikat perdagangan Hong Kong menuntut keuntungan luar pesisir jika ia membeli di tanah besar China?
- 8Apakah penalti jika penjual online memfailkan penyata Profits Tax yang salah atau lewat?
- 9Bagaimana syarikat Hong Kong boleh mendapatkan sijil kediaman cukai untuk Amazon atau platform lain?
Jawapan ringkasnya
Inland Revenue Department (IRD, Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong) bertanya apakah operasi yang menghasilkan keuntungan dan di mana ia berlaku: siapa yang merunding dan memuktamadkan jualan dan pembelian, di mana keputusan utama dan kakitangan berada, dan ke mana barang serta perkhidmatan bergerak. Di bawah DIPN 21 (lokasi keuntungan), penjual mesti dapat menunjukkan bukti.
Tuntutan luar pesisir bermaksud meminta IRD tidak mencukai keuntungan kerana ia timbul di luar Hong Kong. Panduan IRD (DIPN 21 tentang lokasi keuntungan dan DIPN 39 bagi e-dagang) menunjuk kepada siasatan fakta, bukan formula.
Soalan lazim dalam semakan:
- Di mana kontrak pembelian dan jualan dirunding, dimuktamadkan dan dikuatkuasakan?
- Di mana orang yang menjalankan perniagaan bekerja, dan apa yang mereka lakukan?
- Di mana pembekal, gudang dan pelanggan berada, dan di mana stok disimpan?
- Siapa yang memutuskan harga, sumber bekalan dan pemasaran, dan dari mana?
- Bagaimana laman web dikendalikan, dan oleh siapa? Lokasi pelayan semata-mata tidak menentukan.
- Di mana akaun bank dan pembayaran diuruskan?
Privy Council (Majlis Privy) pernah menyatakan bahawa pembayar cukai yang mempunyai tempat perniagaan utama di Hong Kong jarang memperoleh keuntungan yang jatuh di luar caj cukai, jadi perniagaan yang dijalankan dari Hong Kong menghadapi halangan yang tinggi. Penyata cukai meminta amaun luar pesisir dikenal pasti, jadi tuntutan itu kelihatan jelas. Simpan kontrak, e-mel, rekod perjalanan dan penjelasan yang jelas tentang siapa melakukan apa, dan di mana.
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Inland Revenue Ordinance (Cap. 112), s.14
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
Paling disokong dalam “Berniaga dalam talian”
- Perlukah saya mendaftar perniagaan untuk berjual secara online di Hong Kong?
- Perlukah saya mendaftar perniagaan untuk kerja sampingan atau beberapa jualan online di Hong Kong?
- Bagaimana mendaftar perniagaan online di Hong Kong dan berapakah kosnya?
- Pemilikan tunggal atau syarikat berhad untuk kedai online di Hong Kong?
