Dalam kursus ini · 2 daripada 9
Kursus 3
Cukai Keuntungan untuk penjual dalam talian
9 pelajaran · 9 min
- 1Adakah terdapat VAT atau cukai jualan ke atas jualan online di Hong Kong?
- 2Apakah kadar Profits Tax yang terpakai kepada kedai online di Hong Kong?
- 3Bagaimana dan bila penjual online memfailkan penyata Profits Tax?
- 4Bolehkah kedai online baharu membawa ke hadapan kerugian perdagangannya?
- 5Adakah lokasi pelayan menentukan sama ada keuntungan e-dagang dicukai di Hong Kong?
- 6Apakah bukti yang IRD mahu bagi tuntutan keuntungan luar pesisir (offshore) untuk kedai online di Hong Kong?
- 7Bolehkah syarikat perdagangan Hong Kong menuntut keuntungan luar pesisir jika ia membeli di tanah besar China?
- 8Apakah penalti jika penjual online memfailkan penyata Profits Tax yang salah atau lewat?
- 9Bagaimana syarikat Hong Kong boleh mendapatkan sijil kediaman cukai untuk Amazon atau platform lain?
Jawapan ringkasnya
Profits Tax (Cukai Keuntungan) Hong Kong bersifat dua peringkat, dengan kadar yang sama diterbitkan oleh Inland Revenue Department (IRD, Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong) sejak tahun taksiran 2018/19. Syarikat membayar 8.25% bagi HK$2 juta pertama keuntungan boleh taksir dan 16.5% bagi bakinya. Pemilikan tunggal atau perkongsian membayar 7.5% dan 15%. Hanya satu entiti berkaitan mendapat peringkat yang lebih rendah.
IRD menerbitkan kadar ini bagi sistem dua peringkat, yang digunakan sejak tahun taksiran 2018/19:
| Jenis perniagaan | HK$2,000,000 pertama | Baki |
|---|---|---|
| Perbadanan | 8.25% | 16.5% |
| Perniagaan tidak diperbadankan | 7.5% | 15% |
Peringkat yang lebih rendah hanya tersedia kepada satu entiti antara entiti berkaitan, yang mesti mencalonkannya. Halaman IRD tidak memberi tarikh tamat bagi kadar ini.
Cukai dikenakan ke atas keuntungan boleh taksir, iaitu keuntungan boleh cukai yang timbul di atau diperoleh daripada Hong Kong, selepas perbelanjaan yang dibenarkan dan pelarasan. Keuntungan yang bersumber di luar Hong Kong berada di luar caj cukai. Oleh sebab itu, jumlah cukai bergantung banyak pada sumber keuntungan bagi penjual online; lihat jawapan tentang DIPN 39 dan tuntutan luar pesisir (offshore).
Contoh: syarikat dengan keuntungan boleh taksir HK$3 juta membayar 8.25% ke atas HK$2 juta (HK$165,000) campur 16.5% ke atas HK$1 juta (HK$165,000), jumlah HK$330,000.
Tiada ambang bebas cukai bagi perniagaan. Cukai keuntungan sementara (provisional tax) juga biasanya perlu dibayar bagi tahun itu, jadi aliran tunai perlu mengambil kira hal ini.
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Inland Revenue Ordinance (Cap. 112), s.14, Schedule 8
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
Paling disokong dalam “Berniaga dalam talian”
- Perlukah saya mendaftar perniagaan untuk berjual secara online di Hong Kong?
- Perlukah saya mendaftar perniagaan untuk kerja sampingan atau beberapa jualan online di Hong Kong?
- Bagaimana mendaftar perniagaan online di Hong Kong dan berapakah kosnya?
- Pemilikan tunggal atau syarikat berhad untuk kedai online di Hong Kong?
