Dalam kursus ini · 1 daripada 5
Kursus 5
Bayar cukai atas pendapatan peribadi
5 pelajaran · 5 min
- 1Adakah dividen kena cukai di Malaysia (sistem satu peringkat)?
- 2Bagaimana yuran dan gaji pengarah syarikat dicukai di Malaysia?
- 3Berapa kadar cukai pendapatan peribadi di Malaysia 2026?
- 4Borang BE atau Borang B LHDN: yang mana perlu hantar dan bila?
- 5Pemegang syer individu kena cukai atas dividen syarikat di Malaysia?
Jawapan ringkasnya
Pada peringkat syarikat, tidak: Malaysia mencukai keuntungan syarikat sekali sahaja. Syarikat tidak membayar cukai pegangan ke atas dividen yang diagihkan, pemegang syer tidak menerima kredit cukai, dan dividen satu peringkat lazimnya terkecuali di tangan pemegang syer. Pengecualian terhad: individu berpendapatan dividen melebihi RM100,000 setahun dikenakan cukai 2% mulai Tahun Taksiran (TT) 2025.
Malaysia menggunakan sistem satu peringkat untuk dividen.
Bagi syarikat:
- Keuntungan dicukai pada kadar syarikat (24%, atau skala PKS).
- Dividen yang dibayar daripada keuntungan yang telah dicukai tidak dikenakan cukai lagi di peringkat syarikat, dan tiada cukai pegangan atas dividen yang dibayar kepada pemegang syer (termasuk pemegang syer asing).
- Dividen hanya boleh dibayar daripada keuntungan dan tertakluk kepada ujian kesolvenan di bawah undang-undang syarikat, iaitu perkara undang-undang korporat.
Bagi pemegang syer:
- Syarikat yang menerima dividen satu peringkat melayannya sebagai pendapatan terkecuali, dan boleh menyalurkannya kepada pemegang syernya sendiri tanpa cukai.
- Tiada kredit cukai dilampirkan, jadi tiada apa untuk dituntut balik.
- Mulai TT 2025, individu bermastautin membayar cukai 2% ke atas jumlah pendapatan dividen melebihi RM100,000 setahun.
Syer bonus: pengagihan syer bonus tidak dikenakan cukai.
Dalam amalan: oleh kerana dividen bukan perbelanjaan boleh ditolak syarikat, pemilik sering membandingkan gaji (boleh ditolak oleh syarikat, dicukai kepada individu) dengan dividen (tidak boleh ditolak tetapi lazimnya terkecuali). Campuran yang betul bergantung pada lapisan kadar PKS, Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) dan pelepasan peribadi.
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Income Tax Act 1967, s.108 (single-tier dividends)
- Income Tax Act 1967, Schedule 6 (exemptions)
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
