Bolehkah firma yang sama melakukan pemegangan buku, cukai dan audit saya?

Mengapa ia menjadi kebimbangan Kebebasan bermaksud juruaudit tidak patut menyemak kerjanya sendiri. Jika firma menyimpan buku anda dan kemudian mengaudit buku yang sama, wujud ancaman semakan sendiri, salah satu kategori ancaman dalam Kod Etika (bersama kepentingan sendiri, advokasi, kebiasaan dan intimidasi).

Cara firma biasanya mengendalikannya

• Banyak firma mengasingkan pasukan dan proses semakan, atau pasukan audit tidak menyediakan catatan perakaunan.
• Sesetengah perkhidmatan lebih sensitif daripada yang lain: tanggungjawab pengurusan (membuat keputusan bagi pihak syarikat) tidak dibenarkan, dan menyediakan akaun yang kemudian akan diaudit mewujudkan ancaman semakan sendiri yang paling jelas.
• Perkhidmatan cukai juga dinilai di bawah peraturan Kod mengenai perkhidmatan bukan jaminan.
• Sesetengah pemilik memilih firma berlainan untuk pemegangan buku supaya audit kekal jelas bebas.

Apa yang dikatakan oleh undang-undang Peraturan hilang kelayakan dalam Companies Ordinance (Cap. 622, Ordinan Syarikat Hong Kong) sendiri meliputi pegawai, pekerja dan rakan kongsi mereka (s.393). Peraturan perkhidmatan bukan audit terletak dalam Seksyen 600 Kod Etika HKICPA, dengan subseksyen (601) mengenai perkhidmatan perakaunan dan pemegangan buku. Kod itu menyatakan bahawa pihak berkepentingan menjangkakan kebebasan yang lebih tinggi apabila klien audit ialah entiti kepentingan awam.

Apa yang perlu ditanya

• Siapa yang menyediakan akaun dan siapa yang mengauditnya?
• Apakah perlindungan yang dikenakan oleh firma?
• Adakah fi audit berasingan daripada fi lain?