Dalam kursus ini · 3 daripada 7
Kursus 1
Fahami sistem cukai Hong Kong
7 pelajaran · 7 min
- 1Apakah asas wilayah cukai Hong Kong (prinsip sumber)?
- 2Adakah Hong Kong mempunyai VAT atau cukai jualan? Apakah cukai yang dibayar oleh perniagaan?
- 3Adakah syarikat Hong Kong membayar cukai ke atas keuntungan yang diperoleh di luar negara?
- 4Adakah dividen dikenakan cukai di Hong Kong bagi pemegang saham dan syarikat?
- 5Berapakah kadar profits tax bagi syarikat Hong Kong?
- 6Kadar profits tax bagi milikan tunggal atau perkongsian di Hong Kong?
- 7Jika saya memiliki beberapa syarikat, bolehkah setiap satu menggunakan kadar profits tax 8.25%?
Jawapan ringkasnya
Pada umumnya tidak. Syarikat Hong Kong membayar Profits Tax (Cukai Keuntungan) Hong Kong hanya ke atas keuntungan yang timbul di, atau diperoleh daripada, Hong Kong, walaupun ditubuhkan di sini. Pengecualian: pendapatan pasif tertentu yang bersumber luar negara dan diterima di Hong Kong oleh ahli kumpulan multinasional di bawah rejim pengecualian pendapatan bersumber luar negara (FSIE), dan apa-apa keuntungan yang didapati oleh Inland Revenue Department (IRD, Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong) sebenarnya bersumber di Hong Kong.
Penubuhan di Hong Kong tidak menentukan cukai. Yang penting ialah sama ada keuntungan itu timbul di, atau diperoleh daripada, Hong Kong.
Pada umumnya tidak boleh dicukai: keuntungan daripada aktiviti perniagaan yang operasi menjana keuntungannya berlaku di luar Hong Kong, jika anda dapat menyokong pendirian itu dengan bukti.
Masih boleh dicukai atau berisiko:
- Keuntungan yang disimpulkan oleh Inland Revenue Department (IRD, Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong) bersumber di Hong Kong walaupun dituntut sebaliknya (contohnya, kontrak dirundingkan dan dimuktamadkan di sini).
- Dividen, faedah, keuntungan pelupusan dan pendapatan IP yang bersumber luar negara dan diterima di Hong Kong oleh ahli kumpulan perusahaan multinasional, kecuali jika pengecualian seperti keperluan substans ekonomi atau pengecualian penyertaan dipenuhi (rejim FSIE, bermula 1 Januari 2023 bagi kebanyakan kategori dan 1 Januari 2024 bagi keuntungan pelupusan yang lain).
- Royalti bagi penggunaan harta intelek di Hong Kong, yang dianggap sebagai keuntungan Hong Kong.
Dalam penyata anda: Profits Tax Return (penyata cukai keuntungan) meminta anda melaporkan jumlah yang anda kecualikan sebagai luar pesisir (offshore), jadi keuntungan yang dikecualikan itu kelihatan kepada IRD. Simpan kontrak, surat-menyurat dan rekod siapa melakukan apa, dan di mana.
Syarikat yang hanya mempunyai pemegang saham individu dan tiada kumpulan asing tidak termasuk dalam takrif ahli kumpulan multinasional di bawah FSIE.
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Inland Revenue Ordinance (Cap. 112), s.14
- Inland Revenue Ordinance (Cap. 112), s.15H
- Inland Revenue Ordinance (Cap. 112), ss.15K, 15L, 15M and 15OA (FSIE exceptions)
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
