Dalam kursus ini · 6 daripada 7
Kursus 1
Fahami sistem cukai Hong Kong
7 pelajaran · 7 min
- 1Apakah asas wilayah cukai Hong Kong (prinsip sumber)?
- 2Adakah Hong Kong mempunyai VAT atau cukai jualan? Apakah cukai yang dibayar oleh perniagaan?
- 3Adakah syarikat Hong Kong membayar cukai ke atas keuntungan yang diperoleh di luar negara?
- 4Adakah dividen dikenakan cukai di Hong Kong bagi pemegang saham dan syarikat?
- 5Berapakah kadar profits tax bagi syarikat Hong Kong?
- 6Kadar profits tax bagi milikan tunggal atau perkongsian di Hong Kong?
- 7Jika saya memiliki beberapa syarikat, bolehkah setiap satu menggunakan kadar profits tax 8.25%?
Jawapan ringkasnya
Di Hong Kong, milikan tunggal dan perkongsian membayar Profits Tax (Cukai Keuntungan) sebanyak 7.5% ke atas HK$2 juta pertama keuntungan boleh taksir dan 15% ke atas bakinya, bermula tahun taksiran 2018/19. Hanya satu entiti dalam kumpulan entiti berkaitan boleh menggunakan kadar yang lebih rendah.
Milikan tunggal dan perkongsian dikenakan Profits Tax (Cukai Keuntungan) pada kadar yang lebih rendah daripada syarikat.
| Bahagian keuntungan boleh taksir | Kadar (tidak diperbadankan) |
|---|---|
| HK$2,000,000 pertama | 7.5% |
| Baki | 15% |
Beberapa perkara praktikal:
- Pemilik tunggal melaporkan keuntungan perniagaan dalam penyata cukai individu (BIR60) bersama borang tambahan; perkongsian memfailkan Profits Tax Return bagi orang selain syarikat (BIR52).
- Gaji pemilik sendiri, ambilan (drawings), faedah atas modal, dan caruman Mandatory Provident Fund (MPF, Kumpulan Wang Simpanan Wajib) untuk diri sendiri (selain potongan wajib bagi orang bekerja sendiri) tidak boleh ditolak daripada keuntungan perniagaan. Dalam perkongsian, perkara yang sama terpakai kepada rakan kongsi dan pasangan mereka.
- Jika pemilik tunggal memilih personal assessment (taksiran peribadi, cara menggabungkan semua pendapatan supaya elaun terpakai), elaun peribadi boleh mengurangkan cukai. Profits Tax dan Salaries Tax (Cukai Gaji) bagi orang yang sama ialah caj yang berasingan.
- Pengurangan cukai sekali sahaja bagi 2025/26 (100%, dihadkan kepada HK$3,000) terpakai bagi setiap perniagaan untuk Profits Tax.
Tahun cukai ialah 1 April hingga 31 Mac, dan tempoh asas (basis period) lazimnya ialah tahun perakaunan yang berakhir dalam tempoh itu.
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Inland Revenue Ordinance (Cap. 112), Schedule 8
- Inland Revenue Ordinance (Cap. 112), s.17
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
Paling disokong dalam “Fail dan bayar cukai anda”
- Apakah asas wilayah cukai Hong Kong (prinsip sumber)?
- Adakah Hong Kong mempunyai VAT atau cukai jualan? Apakah cukai yang dibayar oleh perniagaan?
- Adakah syarikat Hong Kong membayar cukai ke atas keuntungan yang diperoleh di luar negara?
- Adakah dividen dikenakan cukai di Hong Kong bagi pemegang saham dan syarikat?
