Dalam kursus ini · 3 daripada 4
Kursus 8
Berdagang merentas sempadan
4 pelajaran · 4 min
- 1Bagaimana saya mendapatkan Certificate of Resident Status (CoR) Hong Kong?
- 2Adakah Hong Kong mempunyai perjanjian cukai dengan Tanah Besar China dan Malaysia?
- 3Adakah syarikat kecil Hong Kong saya memerlukan dokumentasi harga pindahan (transfer pricing)?
- 4Adakah cukai minimum global 15% Hong Kong (Pillar Two) menjejaskan PKS saya?
Jawapan ringkasnya
Biasanya tidak. Entiti Hong Kong tidak perlu menyediakan master file dan local file jika ia memenuhi mana-mana dua daripada tiga ujian: hasil HK$400 juta atau kurang, jumlah aset HK$300 juta atau kurang, atau 100 pekerja atau kurang. Prinsip arm's length (menetapkan harga urus niaga pihak berkaitan seperti orang yang tidak berkaitan) tetap terpakai.
Peraturan dokumentasi harga pindahan Hong Kong (Bahagian 9A Ordinan, diterangkan dalam nota amalan dokumentasi Inland Revenue Department (IRD, Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong)) terpakai kepada entiti dalam sesebuah kumpulan.
Pengecualian mengikut saiz. Entiti tidak perlu menyediakan kedua-dua master file dan local file jika ia memenuhi mana-mana dua daripada:
- Hasil bagi tempoh perakaunan tidak melebihi HK$400 juta.
- Jumlah aset pada akhir tahun tidak melebihi HK$300 juta.
- Purata pekerja tidak melebihi 100.
Pengecualian mengikut jenis transaksi (tiada local file bagi sesuatu jenis transaksi pihak berkaitan jika ia tidak melebihi):
| Jenis | Ambang |
|---|---|
| Pindahan harta (selain aset kewangan dan aset tak ketara) | HK$220 juta |
| Aset kewangan | HK$110 juta |
| Pindahan aset tak ketara | HK$110 juta |
| Transaksi lain | HK$44 juta |
Jika tiada jenis transaksi terkawal memerlukan local file, master file juga tidak diperlukan.
Apa yang tidak diliputi pengecualian
- Harga pindahan masih mesti mengikut prinsip arm's length, dan IRD boleh melaraskan keuntungan serta mengenakan penalti kerana kegagalan mengikut peraturan.
- Anda hendaklah menyimpan rekod untuk menyokong penetapan harga dalam kumpulan, kerana kuasa maklumat IRD kekal.
Semak struktur kumpulan anda dengan penasihat; master file peringkat kumpulan dan peraturan pelaporan negara demi negara (country-by-country) terpakai kepada kumpulan yang lebih besar.
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Inland Revenue Ordinance (Cap. 112), Part 9A, s.58C
- Inland Revenue Ordinance (Cap. 112), s.50AAF
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
Paling disokong dalam “Fail dan bayar cukai anda”
- Apakah asas wilayah cukai Hong Kong (prinsip sumber)?
- Adakah Hong Kong mempunyai VAT atau cukai jualan? Apakah cukai yang dibayar oleh perniagaan?
- Adakah syarikat Hong Kong membayar cukai ke atas keuntungan yang diperoleh di luar negara?
- Adakah dividen dikenakan cukai di Hong Kong bagi pemegang saham dan syarikat?
