Dalam kursus ini · 1 daripada 4
Kursus 8
Bayaran ke luar negara dan pihak berkaitan
4 pelajaran · 5 min
Jawapan ringkasnya
Pembayar di Malaysia mesti memotong cukai pegangan (withholding tax) apabila membayar pendapatan tertentu kepada bukan pemastautin: 10% ditambah 3% untuk bayaran kontrak (s.107A), 15% untuk faedah dan 10% untuk royalti (s.109), dan 10% untuk yuran teknikal, yuran perkhidmatan dan sewa harta alih (s.109B). Perjanjian cukai boleh mengurangkan kadar. Akta Cukai Pendapatan 1967, ditadbir Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).
Pembayar di Malaysia mesti memotong cukai daripada bayaran tersenarai dan menghantarnya kepada LHDN.
Kadar cukai pegangan:
| Bayaran | Seksyen | Kadar |
|---|---|---|
| Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin | s.107A | 10% ditambah 3% (CP37A) |
| Faedah | s.109 | 15% |
| Royalti | s.109 | 10% |
| Kelas pendapatan khas (yuran teknikal, perkhidmatan, sewa harta alih) | s.109B | 10% |
| Penghibur awam bukan pemastautin | s.109A | 15% |
Bayaran kepada ejen, peniaga dan pengedar pemastautin (s.107D) ialah kategori berasingan.
Perjanjian cukai: jika Malaysia mempunyai perjanjian cukai berganda dengan negara penerima, kadar perjanjian mungkin lebih rendah; kadar yang lebih rendah antara perjanjian dan kadar domestik terpakai.
Dividen: dividen yang dibayar oleh syarikat bermastautin Malaysia tidak dikenakan cukai pegangan.
Perkhidmatan yang dilaksanakan di luar Malaysia: Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2017 [P.U.(A) 323/2017], berkuat kuasa 6 September 2017, mengecualikan bukan pemastautin bagi perkhidmatan di bawah s.4A(i) dan (ii) yang diberi dan dilaksanakan sepenuhnya di luar Malaysia, dan cukai pegangan s.109B tidak terpakai kepada pendapatan itu. Perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia kekal dicukai.
Mengapa penting: gagal memotong boleh mengakibatkan penalti dan potongan ditolak.
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Income Tax Act 1967, s.107A
- Income Tax Act 1967, s.109
- Income Tax Act 1967, s.109B
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
