本课程 · 第 2/8 课
简单来说
大马公司的私人或家庭开销、资本开支、罚款、所得税和商誉不可扣税；招待潜在客户的开销不可扣，招待现有客户的开销只可扣50%，未经批准的捐款也受限制。计算应课税收入时，要把这些项目从会计利润中加回，否则内陆税收局（LHDN）稽查时可能被调整补税。
做税务计算时，从会计利润出发，把法律不允许扣除的项目加回去。
常见的加回项目：
- 家庭或私人开销（例如公司替老板付的私人账单）
- 资本开支，包括性质属于资本的开办费用
- 折旧（改用资本免税额）
- 罚款，以及所得税
- 收购或摊销商誉
- 雇主对未经批准的退休金或储蓄计划的供款
- 未经批准的捐款，以及超出上限的已批准捐款
- 招待潜在客户（不可扣税；招待现有客户的开销只可扣50%）
- 一般性准备金而非特定准备金，例如一般坏账准备
- 并非用于业务的借款利息
为什么重要： 董事的私人开销如果从公司入账，会令会计利润减少，但税务上会被加回，所以并没有省到税。公私混在一起，是税务稽查常见的发现，还可能因少报收入而被罚款。
特殊开销发生时，就记下性质和用途，因为内陆税收局（LHDN）可能在几年后才要求提出证明。遇到灰色地带的项目，除非你能证明它与业务有关，否则当作不可扣税比较稳妥。
法律依据与资料来源
法律依据
- Income Tax Act 1967, s.39
- Income Tax Act 1967, s.33
以上是写给企业主的一般信息，不构成法律、税务或专业意见。规定会变，行动前请先查看原始来源，或咨询持牌专业人士。
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