本课程 · 第 6/8 课
简单来说
大马公司未用完的营业亏损，最多可结转连续10个课税年度，只能抵扣同一业务的收入，不能往回抵（carry back）。休眠公司如果超过一半股东变动，亏损就会作废。
税务计算出来的亏损不会白白浪费，但有限制。
年限： 未用完的营业亏损最多可结转连续十个课税年度。2022年财政预算案把期限从七年延长，细节见内陆税收局（LHDN）第1/2022号公共裁决。
同一业务来源： 结转的亏损通常只能抵扣同一业务的收入，不能往前追溯抵扣（carry back）。
资本免税额： 未用完的资本免税额可以无限期结转，但同样受“同一业务来源”规则限制。
休眠公司规则： 休眠公司如果股东有重大变动（超过50%），除非通过延续性测试，否则结转的亏损会被忽略。第1/2022号公共裁决把“休眠”界定为：股东变动前一年，除了最低限度的合规成本外，没有重大的会计交易。
实用提醒： 记下每一笔亏损是哪一年产生的，才知道每一层何时到期。
买卖亏损公司，签约前要先征询税务意见。
法律依据与资料来源
法律依据
- Income Tax Act 1967, s.44(5) and s.44(5F)
- LHDN Public Ruling No. 1/2022
以上是写给企业主的一般信息，不构成法律、税务或专业意见。规定会变，行动前请先查看原始来源，或咨询持牌专业人士。
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