本课程 · 第 1/4 课
课程 8
海外付款与关联方交易
4 节课 · 6 分钟
第 1/4 课
简单来说
大马公司向非居民支付某些款项时，必须先代扣预扣税（withholding tax）再缴给内陆税收局（LHDN）：合约付款10%加3%（第107A条）、利息15%、特许权使用费10%（第109条）、技术费、服务费和动产租金10%（第109B条）。税务协定可能降低税率。
大马的付款人必须从列明的款项中扣税，并缴给内陆税收局。
内陆税收局预扣税页面的税率：
| 款项 | 条文 | 税率 |
|---|---|---|
| 付给非居民的合约付款 | 第107A条 | 10%加3%（CP37A） |
| 利息 | 第109条 | 15% |
| 特许权使用费（royalty） | 第109条 | 10% |
| 特殊类别收入（技术费、服务费、动产租金） | 第109B条 | 10% |
| 非居民公众艺人 | 第109A条 | 15% |
内陆税收局也把付给居民代理商、经销商和分销商的款项（第107D条）列入它的类别。
税务协定： 大马与收款人所在国订有避免双重课税协定（DTA）的话，协定税率可能较低；适用协定税率和国内税率中较低的一个。
股息： 大马居民公司派发的股息，不必缴预扣税。
在大马境外提供的服务： 《2017年所得税（豁免）（第9号）令》[P.U.(A) 323/2017]，自2017年9月6日起生效，豁免非居民依第4A(i)和(ii)条、完全在大马境外提供和执行的服务收入，并说明这类收入不适用第109B条预扣税。在大马境内执行的服务，仍须课税。
为什么重要： 没有代扣税，可能被罚款，扣税开销也可能被拒绝。
法律依据与资料来源
法律依据
- Income Tax Act 1967, s.107A
- Income Tax Act 1967, s.109
- Income Tax Act 1967, s.109B
以上是写给企业主的一般信息，不构成法律、税务或专业意见。规定会变，行动前请先查看原始来源，或咨询持牌专业人士。
这一课对你有帮助吗？
点个赞，下一个有同样疑问的人就能更快看到它。
