大马公司派股息要缴税吗？单层制（single-tier）是什么？

大马采用股息单层制（single-tier system）。

对公司而言：

• 利润按公司税率课税（24%，或中小企业阶梯税率）。
• 用已课税利润派发的股息，公司层面不会再被课税，支付给股东（包括外国股东）的股息也不需要代扣税。
• 股息只能从利润中派发，并受公司法的偿债能力测试限制，这属于公司法的范畴。

对股东而言：

• 公司收到单层制股息，视为免税收入，也可以免税转给自己的股东。
• 没有附带税务抵免，所以没有什么可以申请退回。
• 从YA 2025起，居民个人的股息收入总额超过每年RM100,000的部分，要缴2%税。具体规则见个人股息2%税的说明。

红股： 派发红股（bonus shares）不用课税。

实用观点： 股息不能算公司的扣税开销，所以老板常常拿薪水（公司可扣税，个人要缴税）与股息（公司不可扣，但一般免税）来比较。怎么搭配才好，要看公司落在中小企业税率的哪一级、雇员公积金局（KWSP/EPF）供款，以及个人的税务减免。