Adakah audit meliputi Daftar Pengawal Ketara (Significant Controllers Register)?

Apakah daftar itu Syarikat Hong Kong mesti menyimpan daftar orang yang mempunyai kawalan ketara ke atas syarikat. Ia kewajipan syarikat, disimpan di pejabat berdaftar atau tempat lain di Hong Kong (dimaklumkan kepada Pendaftar jika bukan pejabat berdaftar), dan bukan dokumen audit. Seseorang yang memegang lebih 25% saham diterbitkan, secara langsung atau tidak langsung, ialah pengawal ketara.

Bagaimana ia boleh timbul dalam audit

• Pemilikan dan pihak berkaitan: juruaudit perlu mengetahui siapa yang mengawal syarikat untuk mengenal pasti transaksi dan pendedahan pihak berkaitan.
• Penerimaan klien: juruaudit mengumpul butiran pemilikan sebagai sebahagian daripada semakan antipengubahan wang haram mereka sendiri (lihat jawapan AML).
• Representasi: pengurusan diminta mengesahkan bahawa pihak berkaitan telah dikenal pasti.

Asas undang-undang Daftar itu datang daripada Bahagian 12 Ordinan dan Jadual 5A, yang ditambah oleh Companies (Amendment) Ordinance 2018 (berkuat kuasa mulai 1 Mac 2018). Syarikat memasukkan butiran setiap pengawal ketara, atau menyatakan bahawa tiada, dan melantik wakil yang ditetapkan untuk membantu pegawai penguatkuasa undang-undang. Kewajipan laporan juruaudit dalam ss.405-407 meliputi penyata kewangan, laporan pengarah dan rekod perakaunan, bukan daftar itu. Soalan Lazim dan garis panduan Companies Registry (Jabatan Pendaftar Syarikat Hong Kong) menetapkan kewajipan terperinci.

Petua praktikal Pastikan daftar dikemas kini dan konsisten dengan daftar ahli dan penyata tahunan. Memberikan juruaudit gambaran pemilikan yang konsisten mengelakkan pertanyaan.

Audit tidak menggantikan pematuhan peraturan daftar itu.