Dalam kursus ini · 3 daripada 4
Kursus 7
Duti setem, sewa dan royalti
4 pelajaran · 5 min
- 1Berapakah duti setem bagi pindahan saham syarikat Hong Kong?
- 2Apakah duti setem yang terpakai bagi pembelian harta atau menandatangani pajakan di Hong Kong?
- 3Bagaimanakah Property Tax berfungsi bagi pendapatan sewa di Hong Kong?
- 4Adakah saya perlu memotong cukai ke atas royalti yang dibayar kepada bukan pemastautin dari Hong Kong?
Jawapan ringkasnya
Property Tax (Cukai Harta) dikenakan ke atas pemilik tanah atau bangunan di Hong Kong pada kadar standard 15% ke atas nilai boleh taksir bersih. Nilai boleh taksir bersih ialah sewa yang diterima tolak kadar (rates) yang dibayar pemilik dan elaun berkanun 20% bagi pembaikan dan pengeluaran. Syarikat yang menyewakan harta biasanya berada di bawah Profits Tax (Cukai Keuntungan) sebagai ganti.
Property Tax terpakai kepada pemilik tanah atau bangunan Hong Kong yang menerima sewa.
Pengiraan (menurut panduan Inland Revenue Department (IRD, Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong))
- Mulakan dengan nilai boleh taksir: sewa yang diterima atau akan diterima, ditambah premium, caj perkhidmatan yang dibayar kepada pemilik, dan perbelanjaan pemilik yang ditanggung oleh penyewa. Sewa yang tidak boleh dituntut balik boleh ditolak.
- Tolak kadar (rates) yang dibayar oleh pemilik (bukan sewa kerajaan atau yuran pengurusan).
- Tolak elaun berkanun 20% bagi pembaikan dan pengeluaran.
- Gunakan kadar standard 15% (2019/20 dan seterusnya, termasuk 2025/26).
Individu. Tuan tanah individu boleh memilih personal assessment (taksiran peribadi) supaya pendapatan harta digabungkan dengan pendapatan lain dan elaun terpakai. Pengurangan cukai sekali sahaja 2025/26 tidak terpakai terus kepada Property Tax, tetapi mungkin terpakai melalui personal assessment.
Syarikat. Syarikat yang menyewakan harta di Hong Kong dianggap menjalankan perniagaan, jadi ia dikenakan Profits Tax ke atas sewa. Property Tax yang dibayar ditolak daripada Profits Tax, dan atas permohonan bertulis syarikat boleh dikecualikan daripada membayar Property Tax.
Pemilik bersama yang menerima sewa memfailkan penyata Property Tax. Perjanjian penyewaan mesti disetem (lihat jawapan mengenai duti setem).
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Inland Revenue Ordinance (Cap. 112), s.5
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
Paling disokong dalam “Fail dan bayar cukai anda”
- Apakah asas wilayah cukai Hong Kong (prinsip sumber)?
- Adakah Hong Kong mempunyai VAT atau cukai jualan? Apakah cukai yang dibayar oleh perniagaan?
- Adakah syarikat Hong Kong membayar cukai ke atas keuntungan yang diperoleh di luar negara?
- Adakah dividen dikenakan cukai di Hong Kong bagi pemegang saham dan syarikat?
