Adakah saya perlu memotong cukai ke atas royalti yang dibayar kepada bukan pemastautin dari Hong Kong?

Hong Kong tidak mempunyai cukai pegangan (withholding tax) am, tetapi ada peraturan khusus bagi royalti dan jumlah serupa.

Bayaran yang mana. Jumlah yang dibayar bagi penggunaan atau hak menggunakan di Hong Kong paten, reka bentuk, tanda dagangan, bahan hak cipta, proses rahsia atau hak serupa dianggap timbul daripada perniagaan Hong Kong, walaupun penerima ialah bukan pemastautin tanpa kehadiran di Hong Kong (seksyen 15). Bayaran bagi penggunaan di luar Hong Kong juga boleh dikenakan cukai jika pembayar menolaknya dalam mengira keuntungan Hong Kongnya sendiri.

Berapa banyak. Di bawah seksyen 21A, keuntungan boleh taksir dianggap sebagai 30% daripada jumlah kasar. Pada kadar syarikat 16.5% ini menjadi kadar efektif 4.95% (30% x 16.5%); pada kadar tidak diperbadankan 15% ia ialah 4.5%. Jika bukan pemastautin layak untuk kadar dua peringkat (tiada entiti berkaitan, atau tiada yang telah memilih), kadar efektif ke atas HK$2 juta pertama boleh lebih rendah; pembayar menyemaknya dengan bukan pemastautin dan mengisytiharkannya dalam penyata.

Pengecualian. Jika IP itu dahulunya dimiliki oleh seseorang yang menjalankan perniagaan di Hong Kong dan bayaran pergi kepada sekutu (orang berkaitan, seperti syarikat berkaitan), 100% daripada jumlah dikenakan cukai.

Kewajipan pembayar

• Bukan pemastautin ditaksir atas nama pembayar; pembayar mesti memotong cukai yang mencukupi pada masa ia membayar atau mengkreditkan jumlah itu.
• Lengkapkan Profits Tax Return bukan pemastautin (Borang BIR54) dengan sewajarnya.
• Semak sama ada perjanjian cukai berganda (double taxation agreement) mengurangkan cukai, dan sama ada potongan dibenarkan dalam akaun anda.