Dalam kursus ini · 4 daripada 8
Kursus 4
Tuntut potongan dan insentif
8 pelajaran · 9 min
- 1Apakah perbelanjaan boleh ditolak cukai bagi syarikat di Malaysia?
- 2Apa perbelanjaan syarikat yang tidak boleh ditolak cukai di Malaysia?
- 3Adakah perbelanjaan hiburan boleh ditolak cukai di Malaysia?
- 4Cara tuntut elaun modal peralatan dan kenderaan syarikat di Malaysia?
- 5Ada potongan cukai berganda (double deduction) untuk PKS Malaysia?
- 6Berapa lama syarikat Malaysia boleh bawa ke hadapan kerugian cukai?
- 7Apakah insentif cukai yang boleh digunakan PKS di Malaysia?
- 8Apa yang berubah dalam Belanjawan 2026 untuk PKS Malaysia, dan apa yang ditambah Belanjawan 2027?
Jawapan ringkasnya
Elaun modal ialah ganti susut nilai untuk tujuan cukai: syarikat menuntut elaun permulaan dan elaun tahunan ke atas aset layak. Loji dan jentera am mendapat 20% permulaan dan 14% tahunan; aset bernilai kurang RM2,000 setiap satu boleh dihapus kira sepenuhnya sehingga jumlah RM20,000 setahun. Kadar ini terpakai setakat 2026.
Elaun modal menggantikan susut nilai untuk tujuan cukai. Syarikat menuntut elaun permulaan pada tahun pembelian, kemudian elaun tahunan ke atas kos sehingga ia habis dihapus kira.
Kadar lazim:
| Aset | Permulaan | Tahunan |
|---|---|---|
| Loji dan jentera am | 20% | 14% |
| Jentera berat | 20% | 20% |
| Perabot, lekapan, peralatan pejabat | 20% | 10% |
| Peralatan ICT dan perisian | 40% | 20% |
| Kenderaan bermotor (had kos terpakai) | 20% | 20% |
| Bangunan industri | 10% | 3% |
| Aset bernilai kecil kurang RM2,000 setiap satu | tiada | 100% |
Aset bernilai kecil dihadkan kepada jumlah RM20,000 setahun.
Kenderaan bermotor: kos layak dihadkan, lazimnya RM100,000 bagi kereta baharu bukan komersial yang berharga RM150,000 atau kurang, dan RM50,000 bagi yang lain. Kenderaan komersial tidak tertakluk kepada had ini.
Syarat:
- Aset mesti digunakan dalam perniagaan dan dimiliki syarikat apabila perbelanjaan ditanggung.
- Menjual aset boleh menyebabkan caj atau elaun pengimbang.
- Elaun yang tidak digunakan boleh dibawa ke hadapan untuk tahun kemudian.
Kadar dipercepat khas wujud untuk aset tertentu seperti komputer dan peralatan hijau. Semak kadar semasa bagi tahun anda membeli.
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Income Tax Act 1967, Schedule 3
- Income Tax Act 1967, s.19 (small value assets)
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
