Apakah perbelanjaan boleh ditolak cukai bagi syarikat di Malaysia?

Akta Cukai Pendapatan membenarkan potongan bagi perbelanjaan yang ditanggung sepenuhnya dan semata-mata dalam menjana pendapatan kasar syarikat, selagi ia tidak dilarang secara khusus.

Lazimnya boleh ditolak:

• Gaji, bonus dan caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) dan Pertubuhan Keselamatan Sosial (PERKESO) majikan
• Sewa premis perniagaan, utiliti, bekalan pejabat
• Faedah ke atas wang pinjaman untuk menjana pendapatan (diagihkan jika sebahagian bukan perniagaan)
• Hutang lapuk yang dikenal pasti secara khusus dan dinilai munasabah tidak dapat dipungut
• Yuran profesional seperti yuran perakaunan, audit, cukai dan guaman
• Derma yang diluluskan, dihadkan kepada 10% pendapatan agregat
• Kos permulaan tertentu seperti pemerbadanan dan pengambilan pekerja (tertakluk kepada syarat)

Ujian yang terpakai:

• Hasil, bukan modal: bangunan, jentera dan pengubahsuaian besar bersifat modal dan mendapat elaun modal, bukan potongan serta-merta.
• Ditanggung dalam tahun itu: kos mesti berkaitan dengan tempoh asas, bukan kos masa depan atau yang sekadar dijangka.
• Disokong rekod: simpan invois dan kontrak selama tujuh tahun.

Bayaran kepada bukan pemastautin mungkin memerlukan cukai pegangan dibayar supaya potongan kekal, iaitu cukai pegangan (withholding tax) ke atas bayaran tertentu.

Perbelanjaan yang tidak boleh ditolak dan had hiburan mempunyai peraturan khusus. Ini panduan am; item luar biasa perlu disemak dengan ketetapan awam Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN).