Dalam kursus ini · 7 daripada 8
Kursus 4
Tuntut potongan dan insentif
8 pelajaran · 9 min
- 1Apakah perbelanjaan boleh ditolak cukai bagi syarikat di Malaysia?
- 2Apa perbelanjaan syarikat yang tidak boleh ditolak cukai di Malaysia?
- 3Adakah perbelanjaan hiburan boleh ditolak cukai di Malaysia?
- 4Cara tuntut elaun modal peralatan dan kenderaan syarikat di Malaysia?
- 5Ada potongan cukai berganda (double deduction) untuk PKS Malaysia?
- 6Berapa lama syarikat Malaysia boleh bawa ke hadapan kerugian cukai?
- 7Apakah insentif cukai yang boleh digunakan PKS di Malaysia?
- 8Apa yang berubah dalam Belanjawan 2026 untuk PKS Malaysia, dan apa yang ditambah Belanjawan 2027?
Jawapan ringkasnya
Insentif cukai utama bagi perusahaan kecil dan sederhana (PKS) di Malaysia, iaitu taraf perintis, elaun cukai pelaburan dan elaun pelaburan semula (Akta Galakan Pelaburan 1986 dan Akta Cukai Pendapatan 1967), menyasarkan pembuatan dan aktiviti yang diluluskan, dan memerlukan kelulusan. Taraf perintis mengecualikan 70% pendapatan berkanun selama lima tahun; elaun pelaburan semula memberi 60% perbelanjaan layak kepada pengilang mantap.
Insentif utama di bawah Akta Cukai Pendapatan dan Akta Galakan Pelaburan 1986:
- Taraf perintis: mengecualikan 70% pendapatan berkanun selama lima tahun, dengan 30% selebihnya dicukai pada kadar biasa (Ketetapan Umum LHDN 10/2023).
- Elaun cukai pelaburan: 60% perbelanjaan modal layak, atau kadar lain sehingga 100% yang diluluskan Menteri, dalam tempoh lima tahun, ditolak terhadap 70% pendapatan berkanun (Ketetapan Umum LHDN 4/2023).
- Elaun pelaburan semula (Jadual 7A): untuk syarikat bermastautin yang beroperasi sekurang-kurangnya 36 bulan dan menanggung perbelanjaan modal ke atas projek pembuatan layak atau pertanian yang diluluskan. Elaun ialah 60% perbelanjaan, diberikan sehingga 15 tahun taksiran berturut-turut, dan ditolak terhadap 70% pendapatan berkanun.
- Langkah Belanjawan 2026: potongan tambahan 50% bagi PKS untuk latihan AI dan keselamatan siber yang diiktiraf, dan elaun 100% atas aset hijau guna sendiri bagi syarikat yang menggunakan teknologi buatan tempatan yang membawa Tanda MyHIJAU.
Realitinya: kebanyakan insentif memerlukan permohonan terlebih dahulu dan aktiviti yang layak, dan PKS perdagangan atau perkhidmatan semata-mata mungkin tidak layak. Sesetengahnya bermula hanya selepas kelulusan, jadi jangan mula berbelanja sebelum menyemak.
Semak permohonan dan syarat semasa dengan LHDN dan MIDA.
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Promotion of Investments Act 1986
- Income Tax Act 1967, Schedule 7A (reinvestment allowance)
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
