Dalam kursus ini · 6 daripada 8
Kursus 4
Tuntut potongan dan insentif
8 pelajaran · 9 min
- 1Apakah perbelanjaan boleh ditolak cukai bagi syarikat di Malaysia?
- 2Apa perbelanjaan syarikat yang tidak boleh ditolak cukai di Malaysia?
- 3Adakah perbelanjaan hiburan boleh ditolak cukai di Malaysia?
- 4Cara tuntut elaun modal peralatan dan kenderaan syarikat di Malaysia?
- 5Ada potongan cukai berganda (double deduction) untuk PKS Malaysia?
- 6Berapa lama syarikat Malaysia boleh bawa ke hadapan kerugian cukai?
- 7Apakah insentif cukai yang boleh digunakan PKS di Malaysia?
- 8Apa yang berubah dalam Belanjawan 2026 untuk PKS Malaysia, dan apa yang ditambah Belanjawan 2027?
Jawapan ringkasnya
Kerugian perniagaan yang tidak digunakan boleh dibawa ke hadapan sehingga 10 tahun taksiran berturut-turut (dahulu 7 tahun), terhadap pendapatan daripada perniagaan yang sama, menurut Ketetapan Umum 1/2022 Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). Ia tidak boleh dibawa ke belakang. Syarikat tidak aktif kehilangan kerugiannya jika lebih separuh pemegang syernya bertukar.
Kerugian dalam pengiraan cukai tidak sia-sia, tetapi ada had.
Had masa: kerugian perniagaan yang tidak digunakan boleh dibawa ke hadapan sehingga sepuluh tahun taksiran berturut-turut. Belanjawan 2022 melanjutkannya daripada tujuh tahun, dan Ketetapan Umum LHDN 1/2022 meliputi butirannya. Had sebelum ini ialah tujuh tahun.
Sumber perniagaan yang sama: kerugian dibawa ke hadapan lazimnya hanya ditolak terhadap pendapatan daripada perniagaan yang sama. Ia tidak boleh dibawa ke belakang.
Elaun modal: elaun modal yang tidak diserap boleh dibawa ke hadapan tanpa had masa, tertakluk kepada peraturan sumber perniagaan yang sama.
Peraturan syarikat tidak aktif: jika syarikat tidak aktif mengalami perubahan besar pemegang syer (lebih 50%), kerugian dibawa ke hadapan diabaikan melainkan ujian kesinambungan dipenuhi. Ketetapan Umum 1/2022 menganggap syarikat tidak aktif apabila ia tiada transaksi perakaunan yang ketara selain kos pematuhan minimum pada tahun sebelum perubahan.
Perkara yang perlu dibuat: catat tahun setiap kerugian timbul supaya anda tahu bila setiap lapisan tamat tempoh.
Membeli atau menjual syarikat yang rugi memerlukan nasihat cukai sebelum menandatangani.
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Income Tax Act 1967, s.44(5) and s.44(5F)
- LHDN Public Ruling No. 1/2022
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
