Dalam kursus ini · 3 daripada 8
Kursus 4
Tuntut potongan dan insentif
8 pelajaran · 9 min
- 1Apakah perbelanjaan boleh ditolak cukai bagi syarikat di Malaysia?
- 2Apa perbelanjaan syarikat yang tidak boleh ditolak cukai di Malaysia?
- 3Adakah perbelanjaan hiburan boleh ditolak cukai di Malaysia?
- 4Cara tuntut elaun modal peralatan dan kenderaan syarikat di Malaysia?
- 5Ada potongan cukai berganda (double deduction) untuk PKS Malaysia?
- 6Berapa lama syarikat Malaysia boleh bawa ke hadapan kerugian cukai?
- 7Apakah insentif cukai yang boleh digunakan PKS di Malaysia?
- 8Apa yang berubah dalam Belanjawan 2026 untuk PKS Malaysia, dan apa yang ditambah Belanjawan 2027?
Jawapan ringkasnya
Sebahagian sahaja, mengikut s.39(1)(l) Akta Cukai Pendapatan 1967: 50% bagi hiburan kenalan perniagaan sedia ada, 0% bagi hiburan bakal pelanggan, dan 100% bagi hiburan yang disediakan semata-mata untuk staf sendiri. Kos mesti ditanggung untuk tujuan perniagaan (s.33(1)). Peraturan terperinci ada dalam Ketetapan Umum Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN) No. 3/2008.
Hiburan ialah salah satu item yang paling kerap diperiksa dalam audit cukai.
Layanan am di bawah Akta:
- Menghiburkan kenalan perniagaan sedia ada: 50% perbelanjaan dibenarkan, dengan syarat ditanggung untuk tujuan perniagaan.
- Menghiburkan bakal pelanggan: langsung tidak boleh ditolak.
- Hiburan staf: dibenarkan sepenuhnya, seperti makan malam staf atau majlis perayaan, melainkan ia sampingan kepada menghiburkan orang luar. Jika pelanggan hadir di majlis yang sama, perbelanjaan itu mungkin dihadkan.
Perkara yang perlu dibuat:
- Simpan resit dan catatan siapa yang hadir, syarikat mereka dan tujuan perniagaan.
- Hadiah dilayan berbeza daripada hiburan; hadiah yang membawa logo anda mungkin boleh ditolak, tetapi semak ketetapan berkenaan.
- Takrif hiburan dalam Akta luas dan meliputi makanan, minuman, rekreasi dan layanan.
Dari mana peraturan datang: s.39(1)(l) menghadkan potongan kepada 50% perbelanjaan hiburan, dengan pengecualian dalam proviso-nya, dan s.33(1) memerlukan kos ditanggung sepenuhnya dan semata-mata dalam menjana pendapatan. Ketetapan Umum LHDN No. 3/2008 (Perbelanjaan Hiburan) menerangkan kedua-dua langkah dan memberi contoh bakal pelanggan. Semak ketetapan itu sebelum bergantung pada kes sempadan seperti percutian syarikat atau acara pelanggan dengan tetamu bercampur.
Asas undang-undang dan sumber
Undang-undang
- Income Tax Act 1967, s.18 (definition of entertainment)
- Income Tax Act 1967, s.33(1)
- Income Tax Act 1967, s.39(1)(l)
Maklumat am untuk pemilik perniagaan, bukan nasihat undang-undang, cukai atau profesional. Peraturan boleh berubah, jadi semak sumbernya atau dapatkan nasihat profesional berlesen sebelum bertindak.
Adakah pelajaran ini berguna?
Sokong pelajaran ini supaya ia naik ke atas untuk pembaca seterusnya yang bertanya.
