合并电子发票和贷项单，在账上怎么处理？

内陆税收局（LHDN）的指南允许纳税人在买家没有要求个别电子发票的交易（例如零售销售等特定类别）中，开具合并电子发票，而不必每张收据都开一张。合并电子发票须在月底后七个日历日内提交（《特定指南》v4.9）。到2027年12月31日之前，500万令吉及以下这一组纳税人在过渡宽限期内，可以更广泛地使用综合方式。

记账步骤

1. 保留每日销售汇总或收银机（POS）报告
2. 月底把它和已提交的合并电子发票核对
3. 把销售记入分类账，并附上电子发票的参考编号
4. 如果客户事后要求个别电子发票，按指南处理，并避免重复计算

贷项单和借项单

• 贷项单（credit note）：退货、折扣或错误后减少销售额
• 借项单（debit note）：增加销售额
• 两者都是独立的电子文件，记入分类账，并连结到原发票编号

取消：已验证的电子发票可以在验证后72小时内取消（《一般指南》v4.8）；超过后改用贷项单。

每月把提交的数据和分类账核对，是最简单的控制方法。