本課程 · 第 2/6 課
簡單來說
應收帳款是客戶欠你的錢，應付帳款是你欠供應商的錢。開出或收到發票時就要入帳，每月分析帳齡，催收逾期客戶，按約定期限付款給供應商，年底評估呆帳；壞帳能否稅務扣除，須向稅務代理確認。
應收帳款（別人欠你的錢）
- 開發票時記錄銷售
- 保留帳齡報告：未到期、30天、60天、90天以上
- 按固定時間表用書面提醒跟進
- 年底檢視逾期餘額；確定收不回的就沖銷，可能收不回的考慮計提呆帳準備
- 退貨或更正時，正確開貸項單（credit note），不要把發票刪掉
應付帳款（你欠別人的錢）
- 收到供應商帳單就入帳，並與採購單或送貨單核對
- 用帳齡表規劃現金，避免遲付費用
- 每月把主要供應商的結單與你的分類帳對一對
- 付款盡量有第二個人批准
年底截止
- 年底前已收到的貨品和服務，即使帳單之後才到，也要計入（應計）
- 屬於下一期間的銷售不要計入
稅務提示
壞帳能否在稅務上扣除，要看具體稅務規則和證據；請向稅務代理確認能否扣除。
這一環管得好，現金流會直接改善。
法律依據與資料來源
法律依據
- MPERS Section 11 (financial instruments)
以上為給企業東主的一般資訊，並不構成法律、稅務或專業意見。規例或會更改，行事前請先查閱原始資料，或諮詢持牌專業人士。
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