本課程 · 第 1/6 課
簡單來說
銀行對帳（Bank Reconciliation）是把公司帳簿和銀行月結單逐筆對照，解釋所有差異，每月做一次。它能及早發現漏記、重複付款和舞弊，核數師（審計師）查帳時，也常把銀行月結單拿來核對帳簿。
銀行月結單和你的現金簿，很少在同一天剛好吻合。對帳就是解釋為什麼不一樣。
步驟
- 取銀行月結單的期末餘額
- 加上你已入帳、但銀行尚未入帳的存款（在途存款）
- 減去你已入帳、但尚未兌現的支票和付款（未兌現付款）
- 得出的數字應該等於你分類帳上的餘額
- 調查並記錄任何差異：銀行費用、利息、自動扣款、錯誤或沒入帳的收款
為什麼每月做
- 找出沒入帳的收入和開銷
- 快速發現重複或未經授權的付款
- 為年底的現金數字提供佐證
- 核數師（審計師）通常會拿銀行月結單對帳簿
小提示
- 每個戶口都要對：信用卡、貸款戶口、外幣戶口也不例外
- 對帳結果由付款人以外的人審閱
- 舊的未對上項目要清掉，不要拖幾個月
- 把簽名或註明日期的對帳表，和當月的記錄放在一起
多數會計軟件可以自動匹配銀行數據，但仍需有人審閱。
法律依據與資料來源
法律依據
- Good practice, not required by statute; supports the record-keeping duty in Companies Act 2016, s.245
以上為給企業東主的一般資訊，並不構成法律、稅務或專業意見。規例或會更改，行事前請先查閱原始資料，或諮詢持牌專業人士。
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