本課程 · 第 4/4 課
課程 8
避免記錄方面的罰款
4 節課 · 5 分鐘
第 4/4 課
簡單來說
內陸稅收局（LHDN）可以不允許你無法證明的開銷扣除，並按其最佳判斷估計收入、發出評稅，還可以處罰。沒有保存足夠記錄也是罪行：LHDN《公共裁決4/2000》訂明罰款 RM300 至 RM10,000、監禁最長12個月，或兩者並罰；罰則表把它列在《所得稅法令》第119A條下。
《所得稅法令》要求保存足夠的記錄，用來確定收入和扣除項。內陸稅收局（LHDN）的公共裁決解釋什麼算足夠，以及要保存多久。
可能的後果
- 開銷不獲扣除：扣除需要證據。沒有發票或付款證明，可能就不能扣除
- 估計評稅（最佳判斷評稅）：LHDN《公共裁決4/2000》說，記錄不足的話，稅收局總監可按其最佳判斷確定應課稅收入，並據此評稅
- 罪行：同一份裁決說，公司，或負責的人（在大馬的經理或主要高級職員、董事和秘書）可被檢控，定罪後可被罰款不少於 RM300、不超過 RM10,000，或監禁最長12個月，或兩者並罰。LHDN 的罰則表把這項罪行列在第119A條下，範圍相同
- 報稅表的罰款：報稅表不正確或少報收入的，法令訂有按涉及稅款計算的百分比罰款，具體金額請向稅務顧問確認
- 回溯期更長：被指有欺詐或蓄意違約時，LHDN 評稅的時限會延長
有幫助的做法
- 銀行月結單，加上發票或合約
- 對不尋常項目的書面說明
- 主動更正，通常比被審查發現後受到的處罰輕
收到 LHDN 的審查或資料索取函，請尋求稅務意見，並在指定期限內回覆。
法律依據與資料來源
法律依據
- Income Tax Act 1967, s.82
- Income Tax Act 1967, s.82A
- Income Tax Act 1967, s.119A
以上為給企業東主的一般資訊，並不構成法律、稅務或專業意見。規例或會更改，行事前請先查閱原始資料，或諮詢持牌專業人士。
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