本課程 · 第 5/8 課
簡單來說
有，但範圍很窄。2026年財政預算案為大馬中小企業的認可人工智能（AI）及網絡安全培訓增加50%額外扣稅；另外，在YA 2027之前，最高1000萬令吉的合資格自動化開支，享有200%的資本免稅額。
大馬稅法只對特定項目給予額外扣稅，而且每項都有條件、審批要求或結束日期。老闆在假設某項開銷可以扣兩次之前，要先確認自己符合資格。
目前適用的例子：
- AI及網絡安全培訓（2026年財政預算案）： 中小企業就國家產業人工智能理事會（NAICI）認可的培訓費用，可享額外50%扣稅，這是2025年10月10日提呈的2026年財政預算案所宣佈的。其他條件請查看最終的《財務法令》和內陸稅收局（LHDN）的指引。
- 自動化資本免稅額： 合資格自動化開支最高1000萬令吉，享有200%免稅額，適用於YA 2023至YA 2027。公司必須已有至少36個月的製造或服務業務，設備也必須具備工業4.0（IR4.0）的功能。
- 經批准的捐款： 可扣除總收入的10%為上限，但不是雙倍扣稅。
- 經批准的實習和培訓計劃： 過去幾年部分計劃有額外扣稅，請確認是否仍然適用。
實際步驟：
- 查看財政預算案演說，以及內陸稅收局（LHDN）或有關部門的指南，了解你想申請的項目。
- 在花錢之前，先取得所需的認證或批准。
- 把證明文件跟稅務檔案放在一起。
沒有書面裁定或已公佈的規則涵蓋該項目，就不要申請額外扣稅。
法律依據與資料來源
法律依據
- Income Tax Act 1967, Schedule 3 (automation allowance)
- Budget 2026 speech (10 October 2025): extra deduction for AI and cybersecurity training
以上為給企業東主的一般資訊，並不構成法律、稅務或專業意見。規例或會更改，行事前請先查閱原始資料，或諮詢持牌專業人士。
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