本課程 · 第 7/8 課
簡單來說
大馬的先鋒地位、投資稅務免稅額、再投資免稅額，主要針對製造業和獲批准的活動，要先經過審批，一般中小企業不一定合資格。先鋒地位免除五年內70%的法定收入；再投資免稅額則給予已有基礎的製造商60%的合資格開支。
《所得稅法令》和《1986年促進投資法令》下的主要優惠：
- 先鋒地位（Pioneer Status）： 五年內免除70%的法定收入，其餘30%按正常稅率課稅（內陸稅收局（LHDN）第10/2023號公共裁決）。
- 投資稅務免稅額（Investment Tax Allowance）： 合資格資本開支的60%，或部長批准的其他比率（最高100%），在五年期內使用，抵扣70%的法定收入（內陸稅收局第4/2023號公共裁決）。
- 再投資免稅額（Reinvestment Allowance，附表7A）： 適用於已營運至少36個月的居民公司，就合資格的製造業或獲批准的農業項目產生資本開支。免稅額是開支的60%，最多分連續15個課稅年度給予，抵扣70%的法定收入。
- 2026年財政預算案措施： 為中小企業的認可AI及網絡安全培訓提供額外50%扣稅；使用本地製造、附有MyHIJAU標誌的綠色科技的公司，其自用綠色資產可享100%免稅額。
現實情況： 大部分優惠都需要事先申請，並有合資格的業務活動；純粹從事貿易或服務的中小企業，可能不符合資格。有些優惠要獲批准後才開始，所以在查清楚之前，不要先花錢。
最新的申請方法和條件，請參考內陸稅收局的優惠頁面和大馬投資發展局（MIDA）。
法律依據與資料來源
法律依據
- Promotion of Investments Act 1986
- Income Tax Act 1967, Schedule 7A (reinvestment allowance)
以上為給企業東主的一般資訊，並不構成法律、稅務或專業意見。規例或會更改，行事前請先查閱原始資料，或諮詢持牌專業人士。
這一課對你有用嗎？
讚好一下，下一位有同樣疑問的讀者就能更快看到。
