本課程 · 第 6/8 課
簡單來說
大馬公司未用完的營業虧損，最多可結轉連續10個課稅年度，只能抵扣同一業務的收入，不能往回抵（carry back）。休眠公司如果超過一半股東變動，虧損就會作廢。
稅務計算出來的虧損不會白白浪費，但有限制。
年限： 未用完的營業虧損最多可結轉連續十個課稅年度。2022年財政預算案把期限從七年延長，細節見內陸稅收局（LHDN）第1/2022號公共裁決。
同一業務來源： 結轉的虧損通常只能抵扣同一業務的收入，不能往前追溯抵扣（carry back）。
資本免稅額： 未用完的資本免稅額可以無限期結轉，但同樣受「同一業務來源」規則限制。
休眠公司規則： 休眠公司如果股東有重大變動（超過50%），除非通過延續性測試，否則結轉的虧損會被忽略。第1/2022號公共裁決把「休眠」界定為：股東變動前一年，除了最低限度的合規成本外，沒有重大的會計交易。
實用提醒： 記下每一筆虧損是哪一年產生的，才知道每一層何時到期。
買賣虧損公司，簽約前要先徵詢稅務意見。
法律依據與資料來源
法律依據
- Income Tax Act 1967, s.44(5) and s.44(5F)
- LHDN Public Ruling No. 1/2022
以上為給企業東主的一般資訊，並不構成法律、稅務或專業意見。規例或會更改，行事前請先查閱原始資料，或諮詢持牌專業人士。
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