大馬公司付錢給海外自由職業者、顧問、軟件供應商要代扣稅嗎？

付錢給海外自由職業者或軟件供應商，會牽涉預扣稅問題，因為規則看的是款項的性質。

要問的問題

1. 服務在哪裏執行？ 第109B條的10%稅，涵蓋諮詢、協助、管理或技術服務，以及與廠房、機器或財產有關的服務（第4A(i)和(ii)條），前提是由大馬居民支付，或記在大馬業務的帳上。《2017年所得稅（豁免）（第9號）令》[P.U.(A) 323/2017]豁免這類完全在大馬境外提供和執行的服務，不適用第109B條。如果一部分在大馬境內執行，合約金額應該合理地分攤。請保留顯示工作在哪裏完成的記錄。
2. 是不是特許權使用費？ 為使用知識產權而付的款項，包括部分軟件授權，依第109條可能算特許權使用費，稅率10%。純粹的服務訂閱則另作分析，答案取決於合約條款。
3. 是不是為大馬境內的工作而付的合約付款？ 若是，適用第107A條，稅率10%加3%。
4. 有沒有稅務協定？ 收款人所在國可能有較低稅率，但需要提供文件。
5. 是不是動產租金？ 這同樣屬於第109B條，稅率10%。

相關稅項： 向大馬客戶提供數碼服務的外國供應商，可能必須徵收大馬服務稅，那是另一套制度。

扣稅風險： 本該代扣卻沒有扣，這筆開銷可能不獲扣稅（第39(1)(f)、(i)和(j)條）。

服務與特許權使用費之間的界線很微妙，金額大或經常性的付款，請取得書面意見。