大馬公司派股息要繳稅嗎？單層制（single-tier）是什麼？

大馬採用股息單層制（single-tier system）。

對公司而言：

• 利潤按公司稅率課稅（24%，或中小企業階梯稅率）。
• 用已課稅利潤派發的股息，公司層面不會再被課稅，支付給股東（包括外國股東）的股息也不需要代扣稅。
• 股息只能從利潤中派發，並受公司法的償債能力測試限制，這屬於公司法的範疇。

對股東而言：

• 公司收到單層制股息，視為免稅收入，也可以免稅轉給自己的股東。
• 沒有附帶稅務抵免，所以沒有什麼可以申請退回。
• 從YA 2025起，居民個人的股息收入總額超過每年RM100,000的部分，要繳2%稅。具體規則見個人股息2%稅的說明。

紅股： 派發紅股（bonus shares）不用課稅。

實用觀點： 股息不能算公司的扣稅開銷，所以老闆常常拿薪水（公司可扣稅，個人要繳稅）與股息（公司不可扣，但一般免稅）來比較。怎麼搭配才好，要看公司落在中小企業稅率的哪一級、僱員公積金局（KWSP/EPF）供款，以及個人的稅務減免。