Perbelanjaan perniagaan manakah yang boleh ditolak bagi Profits Tax Hong Kong?

Peraturan am dalam Inland Revenue Ordinance (Cap. 112) ialah bahawa pengeluaran dan perbelanjaan boleh ditolak setakat ia ditanggung dalam menjana keuntungan yang dikenakan Profits Tax (seksyen 16). Panduan Inland Revenue Department (IRD, Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong) menyenaraikan item lazim:

• Faedah ke atas wang yang dipinjam untuk perniagaan, tertakluk kepada syarat.
• Sewa dan kadar (rates) premis perniagaan.
• Hutang lapuk dan ragu (perolehan semula dikenakan cukai apabila diterima).
• Pembaikan premis, loji, mesin yang digunakan untuk menjana keuntungan (penambahbaikan ialah modal).
• Kos pendaftaran tanda dagangan, reka bentuk, paten.
• Caruman majikan kepada Mandatory Provident Fund (MPF, Kumpulan Wang Simpanan Wajib) atau skim persaraan yang diiktiraf, terhad kepada 15% daripada jumlah emolumen pekerja.
• Penyelidikan dan pembangunan, mengikut peraturan.
• Derma kebajikan yang diluluskan sekurang-kurangnya HK$100 secara keseluruhan, dihadkan kepada 35% daripada keuntungan boleh taksir terlaras.
• Kos pemulihan premis sewa (mulai 2024/25).

Hapus kira khusus terpakai bagi sesetengah item modal: pembelian IP tertentu, pengubahsuaian premis dalam tempoh 5 tahun, mesin pengeluaran dan perkakasan/perisian komputer dihapus kira sekali gus, dan elaun susut nilai ke atas loji (lihat jawapan mengenai penyelidikan dan pembangunan serta elaun susut nilai).

Bukti. Simpan invois dan terangkan tujuan perniagaan; IRD mahukan jadual bagi item besar atau luar biasa seperti yuran kepada pihak berkaitan, komisen dan pembaikan.