Adakah Hong Kong menawarkan potongan super bagi perbelanjaan R&D?

Sejak pindaan 2018, perniagaan boleh menuntut potongan Profits Tax yang dipertingkat bagi R&D yang layak:

• Potongan 300% ke atas HK$2 juta pertama perbelanjaan layak.
• 200% ke atas bakinya, tanpa had ke atas jumlah yang dipertingkat.

Dua jenis perbelanjaan R&D. Jadual 45 Ordinan, seperti yang diterangkan dalam nota amalan Inland Revenue Department (IRD, Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong), membahagikan perbelanjaan R&D yang layak kepada:

• Jenis A: layak hanya untuk potongan biasa 100%.
• Jenis B: layak untuk potongan dua peringkat yang dipertingkat.

Kos mana yang termasuk dalam jenis mana (contohnya kos kakitangan, bahan guna habis, atau bayaran kepada institusi penyelidikan tempatan yang ditetapkan) ditakrifkan dalam Jadual itu, jadi semak nota amalan sebelum mengklasifikasikan perbelanjaan anda.

Sebagai contoh, perbelanjaan Jenis B sebanyak HK$3 juta lazimnya memberi potongan HK$6 juta ke atas HK$2 juta pertama (300%) ditambah HK$2 juta ke atas HK$1 juta berikutnya (200%), jumlahnya HK$8 juta sebelum pelarasan lain.

Perkara untuk dipertimbangkan

• R&D mesti memenuhi takrif dan syarat yang ditetapkan dalam Ordinan; nota amalan IRD mempunyai contoh terperinci.
• Kadar dipertingkat ditujukan kepada R&D domestik yang layak, dan rekod bagaimana perbelanjaan ditanggung adalah penting.
• Sentiasa baca nota amalan semasa sebelum menuntut; ini tuntutan khusus.

Potongan itu mengurangkan keuntungan boleh dicukai, jadi ia menjimatkan cukai pada 8.25% atau 16.5% (atau kadar tidak diperbadankan).