Perbelanjaan apakah yang tidak boleh ditolak bagi Profits Tax Hong Kong?

Seksyen 17 Inland Revenue Ordinance (Cap. 112) melarang potongan bagi, antara lain, perkara berikut:

• Perbelanjaan domestik atau peribadi, dan apa-apa jumlah yang tidak dibelanjakan untuk menjana keuntungan.
• Apa-apa kerugian atau pengeluaran modal, penambahbaikan, dan perbelanjaan modal lain (walaupun elaun susut nilai mungkin tersedia secara berasingan).
• Jumlah yang boleh dituntut di bawah insurans atau indemniti.
• Sewa, atau perbelanjaan ke atas, premis yang tidak diduduki atau digunakan untuk menjana keuntungan.
• Cukai di bawah Inland Revenue Ordinance (kecuali Salaries Tax yang dibayar ke atas ganjaran pekerja).
• Apa-apa ganjaran atau faedah atas modal atau pinjaman yang dibayar kepada pemilik tunggal atau rakan kongsi, atau pasangan mereka, dan caruman Mandatory Provident Fund (MPF) untuk mereka kecuali seperti yang dibenarkan (contohnya caruman wajib orang bekerja sendiri, sehingga HK$18,000).

Isu praktikal yang lazim

• Gaji pengarah yang dibayar oleh syarikat boleh ditolak jika tulen dan sepenuhnya untuk perniagaan, tetapi perbelanjaan peribadi yang dibayar oleh syarikat tidak boleh.
• Kos keraian, perjalanan dan "kegunaan peribadi" sering dilaraskan; simpan rekod yang menunjukkan tujuan perniagaan.
• Denda dan penalti tidak disenaraikan secara khusus dalam panduan Inland Revenue Department (IRD, Jabatan Hasil Dalam Negeri Hong Kong), tetapi biasanya ia gagal ujian "ditanggung dalam menjana keuntungan".
• Peruntukan yang bukan kerugian sebenar, contohnya peruntukan hutang lapuk am, boleh ditolak potongannya sehingga hapus kira sebenar.

Pengiraan cukai anda menambah balik perkara ini kepada keuntungan perakaunan.