本课程 · 第 2/6 课
简单来说
应收账款是客户欠你的钱，应付账款是你欠供应商的钱。开出或收到发票时就要入账，每月分析账龄，催收逾期客户，按约定期限付款给供应商，年底评估呆账；坏账能否税务扣除，须向税务代理确认。
应收账款（别人欠你的钱）
- 开发票时记录销售
- 保留账龄报告：未到期、30天、60天、90天以上
- 按固定时间表用书面提醒跟进
- 年底检视逾期余额；确定收不回的就冲销，可能收不回的考虑提列呆账准备
- 退货或更正时，正确开贷项单（credit note），不要把发票删掉
应付账款（你欠别人的钱）
- 收到供应商账单就入账，并与采购单或送货单核对
- 用账龄表规划现金，避免迟付费用
- 每月把主要供应商的结单与你的分类账对一对
- 付款尽量有第二个人批准
年底截止
- 年底前已收到的货品和服务，即使账单之后才到，也要计入（应计）
- 属于下一期间的销售不要计入
税务提示
坏账能否在税务上扣除，要看具体税务规则和证据；请向税务代理确认能否扣除。
这一环管得好，现金流会直接改善。
法律依据与资料来源
法律依据
- MPERS Section 11 (financial instruments)
以上是写给企业主的一般信息，不构成法律、税务或专业意见。规定会变，行动前请先查看原始来源，或咨询持牌专业人士。
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