本课程 · 第 1/6 课
简单来说
银行对账（Bank Reconciliation）是把公司账簿和银行月结单逐笔对照，解释所有差异，每月做一次。它能及早发现漏记、重复付款和舞弊，核数师（审计师）查账时，也常把银行月结单拿来核对账簿。
银行月结单和你的现金簿，很少在同一天刚好吻合。对账就是解释为什么不一样。
步骤
- 取银行月结单的期末余额
- 加上你已入账、但银行尚未入账的存款（在途存款）
- 减去你已入账、但尚未兑现的支票和付款（未兑现付款）
- 得出的数字应该等于你分类账上的余额
- 调查并记录任何差异：银行费用、利息、自动扣款、错误或没入账的收款
为什么每月做
- 找出没入账的收入和开销
- 快速发现重复或未经授权的付款
- 为年底的现金数字提供佐证
- 核数师（审计师）通常会拿银行月结单对账簿
小提示
- 每个户口都要对：信用卡、贷款户口、外币户口也不例外
- 对账结果由付款人以外的人审阅
- 旧的未对上项目要清掉，不要拖几个月
- 把签名或注明日期的对账表，和当月的记录放在一起
多数会计软件可以自动匹配银行数据，但仍需有人审阅。
法律依据与资料来源
法律依据
- Good practice, not required by statute; supports the record-keeping duty in Companies Act 2016, s.245
以上是写给企业主的一般信息，不构成法律、税务或专业意见。规定会变，行动前请先查看原始来源，或咨询持牌专业人士。
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